收到员工交来的食堂餐费，需要缴纳增值税吗？这样做账有税务风险吗？

答复：

需要。

看看这样做账，有风险吗？

收到员工交来的食堂餐费：

借：银行存款                10.6万元

贷：管理费用-职工福利费      10.6万元

风险：

没有缴纳增值税。

正确的做法：

借：银行存款        10.6万元

贷：其他业务收入      10万元

      应交税费-应交增值税-销项税 0.6万元

参考一：

增值税法之前：根据财税〔2016〕36号附件1第十条规定，单位或者个体户为聘用的员工提供服务，比如单位为员工提供食堂服务并收取款项，属于非经营性活动，不征收增值税。

参考二：

《中华人民共和国增值税法》第六条规定，有下列情形之一的，不属于应税交易，不征收增值税：

1、员工为受雇单位或者雇主提供取得工资、薪金的服务；

2. 收取行政事业性收费、政府性基金； 

3. 依照法律规定被征收、征用而取得补偿； 

4. 取得存款利息收入。

注意：

新规删除：“单位为聘用的员工提供服务”属于非经营活动，不征增值税的规定。内部食堂收费不再天然免税，纳入增值税应税范围。只要提供应税服务，并且收取价款，即使对方是本公司员工也需缴纳增值税。